まだ間に合う!3月15日の期限後でもできる!確定申告で払いすぎた税金が戻る「還付申告」

まだ間に合う!3月15日の期限後でもできる!確定申告で払いすぎた税金が戻る「還付申告」

お金に苦労せず、幸せに生きていくことを目指すこの連載。今回は、「還付申告」について。2月ごろからあちこちで聞こえてくる「確定申告しなくちゃ!」というフレーズ。個人事業主やフリーランスだけ でなく、会社員でも、2社以上の会社からお給料を受け取っている人やお給料のほかに副業所得が20 万円を越える人などは、確定申告が必要です。その提出期限は3月15日でした。これにより、最終的な納税額が決まり、納めるべき税額があれば期日までに納付しなければいけません。  

しかし、確定申告の期限の最中でも、その前でも後でも、申告することにより払い過ぎた税金が戻る「還付申告」という手続きがあります。詳しく森井じゅんさんに教えていただきましょう。

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還付申告とは?

フリーランスを含めた個人事業主の方は、そもそも確定申告の義務があるので、今回は会社員やアルバイトなど、給与所得のみという方で還付申告するケースを中心にお話します。

還付申告とは、ひとことで言えば、納め過ぎた税金を戻してもらう手続きのことです。確定申告により、納める税額が出るケースと還付があるケースがあることからも、還付申告は確定申告の一種とも言えます。本来、一定以上の所得のある個人は、翌年2月16日から3月15日までに行なわれる確定申告という手続きにより、納めるべき税額を確定し申告・納税します。しかし、会社員やアルバイトの方々は、会社が源泉徴収を行ない、年末調整という確定申告の簡易バージョンを行なってくれます。

会社員やアルバイトの方が会社などから受け取る給与は、通常「所得税及び復興所得税」という税金が天引きされています。これが源泉徴収です。そして、源泉徴収された税金は、会社等がまとめて税務署に納めています。

そして12月支払い分の給与で、税金の過不足も精算してくれています。これが年末調整です。この年末調整により、払い過ぎた税金があれば戻ってきます。12月分の手取りはちょっと大きくなり、得した気分になる人も多いのではないでしょうか?

年末調整を受けている会社員などで、一定以上のその他の収入等がなければ、基本的に確定申告を行なう必要はありません。しかし、確定申告の義務がない人でも、源泉徴収によって納めた税額が納めるべき税額よりも多いときは、確定申告と同様の手続きにより、納め過ぎた部分について還付を受けることができるのです。これが還付申告です。

還付申告が適用されるものは?

では、どんな時に「源泉徴収によって納めた税額が納めるべき税額よりも多い」ということが起きるのでしょうか。

ポイントは控除です。源泉徴収される所得税及び復興所得税は、収入から所得控除を差し引いた額に税率を掛けて計算し、そこから税額控除を差し引いて最終的な税額を算定します。そのため、対象となる控除がある場合には、納めるべき税額が小さくなるのです。

所得控除や税額控除にも種類があり、その一部は年末調整で精算してもらえるものもあります。しかし、自分で申告をしなければ受けられない控除もあります。

年末調整で控除できない所得控除として、一番有名なものとして医療費控除が挙げられるでしょう。よく10万円を超えた分と言いますが、所得が少ない場合には10万円以下の医療費負担であっても控除を受けるできる可能性がありますのでチェックしてみましょう。また、ワンストップ特例以外のふるさと納税も、申告しなければ控除が受けられませんので注意が必要です。

また、税額控除でよく知られているのは、住宅の取得等で借入れをした場合の住宅ローン減税です。これは、2年目以降は年末調整で控除を受けることができますが、1年目はご自身で資料を準備し自ら申告を行なう必要があります。

会社で行なう年末調整は、12月支給分で税金の過不足が精算されます。そのため、年末調整の資料は早めの提出が求められます。会社によりますが、11月の初旬までに資料を揃えて総務等に提出といったスケジュールが一般的でしょう。すると、生命保険料等の控除証明書やその他の資料が間に合わなかったりすることがあります。

また、退職をして再就職していない場合、年末調整を受けておらず控除が適用されないまま放置してしまっているケースもあります。

還付申告により、こうした年末調整に漏れてしまった控除も適用でき、納め過ぎた税金を返してもらえるのです。

ただし、還付になるのはあくまでも納め過ぎた税金です。所得が少ないために所得税等を天引きされていない場合や控除を適用しても払い過ぎていない場合には、戻ってくるものはありません。

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